Аналіз фінансової стійкості підприємства

Аналіз фінансової стійкості підприємства


У світі досить багато підприємств, які виготовляють різні продукти і товари або пропонують свої послуги. Як вони тримаються на плаву? Як підприємці можуть просувати і розвивати свої організації? Для цього існує таке поняття, як аналіз фінансової стійкості підприємства.

Що таке фінансова стійкість?

Фінансова стійкість характеризує організацію в її фінансовому плані, адже результат абсолютно будь-якої організації залежить від наявності в ній певної кількості фінансів і їх правильного розподілу. Конкретно стійкість позначає стабільність у фінансовому плані, здатність (або ж нездатність) забезпечити підприємство достатньою кількістю фінансів та іншими необхідними ресурсами. Також вона позначає ефективність використання грошових коштів, функціонування та зв 'язок з іншими фінансовими підприємствами і саму стійкість і надійність компанії.

Модифікуючи наведені вище визначення, можна розкрити визначення фінансової стабільності, підкреслюючи аналогічні особливості підприємства, які свідчать про його стабільність. Таким чином, фінансово стійке підприємство буде працювати відповідно до своїх цілей.

Фірми постійно стикаються з різними труднощами і наслідками, які не дають зрозуміти, чи досягає дана організація своїх цілей.

Вплив цієї невідомості на моделі бізнесу називається ризиком. Вона управляє ризиком за допомогою ідентифікації, аналізу та оцінки з метою його зміни шляхом впровадження процедур позбавлення. Бухгалтери та аналітики, працюючи спільно та враховуючи дані звітів про збитки, можуть запобігти таким кризовим моментам, як, наприклад, банкрутство.

Залежно від свого стану, фінансова стійкість ділиться на типи:

  • Абсолютна. Якщо компанія має достатню кількість грошових коштів для подальшої роботи, при цьому вона незалежна від боргів і кредиторів, то її можна назвати абсолютно фінансово стійкою.
  • Стійка. Забезпечує підприємство необхідними коштами і ресурсами, знаходиться в стані відносної стабільності.
  • Нестійка. Нездатність вчасно оплачувати фінансові рахунки, забезпечувати організацію необхідними для функціонування грошовими кошти та ресурсами.
  • Кризова. Простіше кажучи, це стан, який також називають банкрутством. Воно означає повну втрату можливості підтримувати фінансовий стан підприємства і продовжувати підприємницьку діяльність.

Щоб визначити рівень стану організації, кожному підприємцю необхідно знати, як це зробити. З цим допомагає визначитися аналіз фінансової стійкості організації. Ним займається менеджмент, чиє завдання полягає в забезпеченні стабільної стійкості. Він же займається аналізом всієї роботи підприємства. Зазвичай дослідження відбувається в таких напрямках:

  • аналіз показників прибутку повною мірою;
  • вивчення показників рентабельності;
  • аналіз конкретно фінансової стійкості та стійкості на ринку продажів;
  • дослідження ефективності використання капіталу і продаваного продукту або послуг, що надаються.

Аналізом всіх даних критеріїв займається бізнес-аналітик. Його завдання - визначати, вивчати стан компанії, прогнозувати і розробляти нові моделі ведення бізнесу. Головна функція аналізу фінансової стійкості підприємства полягає в усуненні недоліків, щоб вони не призводили до кризового стану. Дана мета є основною, тому що від неї залежить майбутнє і репутація організації, а також її робота і функціонування.

Фінансова стійкість, у свою чергу, гарантує високу продуктивність компанії та виконання запланованих завдань. Нормально функціонуючим підприємством можна назвати те, яке може самостійно оплачувати свої фінансові потреби і виконувати пропоновані послуги.

Попередній аналіз стійкості

Перед тим як виконувати аналітичні роботи, необхідно дати попередню оцінку поточного стану компанії для уникнення подальших проблем з аналізами. Для цього необхідно:

  • оцінити поточне становище, в тому числі і майнове;
  • обговорити умови, на яких працює підприємство;
  • зробити аналіз вже досягнутих результатів;
  • зайнятися розробкою нових цілей, аналізу перспектив організації.

Така методика аналізу фінансової стійкості вкрай важлива для кожного підприємства, вони можуть також бути зазначені в регулярних бухгалтерських звітах. Кожен з них повинен показувати повну результативність і перспективність роботи організації. Однак у таких звітах може з 'явитися і стаття про збитки, якщо продуктивність компанії пішла на спад і постраждало фінансове становище. У таких випадках компанія починає проводити різні аналізи у своїй роботі і усувати виниклі "неполадки".

Визначення економічного потенціалу

Економічний потенціал кожної організації можна розглядати з двох сторін: майнової та фінансової. Вони незмінно пов 'язані між собою, тому що погіршення майнового потенціалу веде до зниження фінансового, і навпаки.

У процесі функціонування підприємства дуже важливо правильно розподіляти активи, адже від їх вкладення залежить майбутній фінансовий стан. Щоб це зробити, у світі підприємців знову з 'являються деякі категорії аналізу - вертикальні і горизонтальні.

Вертикальний аналіз існує для того, щоб характеризувати структуру і джерела коштів підприємства. Також його використовують для того, щоб оцінювати вплив інфляції і проводити регулярні порівняння свого підприємства з організаціями конкурентів, планувати отримання інвестицій у майбутньому, працювати над репутацією компанії для інвесторів і потенційних покупців.

Горизонтальний же аналіз спрямований тільки на роботу з аналітикою, його використовують для складання аналітичних таблиць. У них зазвичай позначають темпи зростання в певний період, що допомагає не тільки аналізувати дії організацій, але і складати прогнози їх розвитку.

Крім того, існує таке поняття, як трендовий аналіз. Він дозволяє порівняти кожну позицію звітності з позиціями ряду попередніх періодів і вільно визначати майбутнє компанії. Факторний аналіз оцінює фактори (позитивні і негативні), що впливають на розвиток організації.

Дані аналізи взаємопов 'язані і несуть в собі схожу користь. Їх взаємодія вкрай корисна для порівняння дій компанії, визначення її стану. Вони можуть ефективно визначати поточне положення фірми, враховуючи основні показники аналізу фінансової стійкості підприємства.

Критерії та показники

Таких показників дійсно багато, що дозволяє аналітикам оцінити дії і результативність компанії з різних сторін. Дані цих показників можуть називатися аналізом коефіцієнтів фінансової стійкості. Виділяють наступні коефіцієнти:

  • Автономія організації. Тобто співвідношення власного капіталу організації до загальної суми капіталу. Його ще називають коефіцієнтом незалежності.
  • Коефіцієнт капіталізації. Він характеризує суму кредиторського вкладу і власні доходи компанії, їх взаємодії і взаємовигідні моделі.
  • Коефіцієнт покриття активів. Це визначення можливості оплати боргів і кредитів за рахунок існуючих активів. Даний коефіцієнт розраховує, яка саме частина активів піде на оплату боргів. Також з його допомогою проводять аналіз ліквідності та фінансової стійкості.
  • Коефіцієнт покриття інвестицій. Показує, наскільки підприємство функціонує за рахунок регулярних інвестицій.

Для створення прикладу аналізу фінансової стійкості необхідно використовувати докладні таблиці та схеми, до яких обов 'язково будуть включені наступні зміни:

  • загальної вартості майна;
  • позаоборотних або оборотних активів;
  • вартості нематеріальних активів, основних засобів, фінансових вкладень;
  • вартості запасів та дебіторської заборгованості;
  • деяких недовготривалих фінансових вкладень, а також аналіз наявних активів та інших грошових коштів.

Аналіз бухгалтерської звітності

Даний аналіз надає собою основне забезпечення інформацією про фінансову систему. На його основі проводяться обов 'язкові складання моделей ведення бізнесу, прогнозування та оцінки всіх важливих показників. Структура компаній формується, враховуючи всі бухгалтерські звіти, в тому числі проводиться і аналіз фінансової стійкості.

Основною перевагою ведення саме бухгалтерського обліку вважається те, що дані, що містяться у звіті, як правило, бувають відносно достовірні. Аналіз записів завжди проводиться за спеціальними принципами ведення бухгалтерського обліку, тому вся інформація володіє досить високим ступенем надійності, проте наявність деякі недоліків все ж допускається. Це дозволяє компаніям точно прогнозувати свої подальші дії без серйозних ризиків і проводити аналізи платоспроможності та фінансової стійкості підприємства.

Однак для повної достовірності таких звітів необхідно здійснити кілька дій: верифікувати (офіційно підтвердити) фінансову (бухгалтерську) звітність і регулярно вносити коригування інформації. Тільки тоді всі розрахунки будуть дійсно вірними.

Види аналізів фінансової діяльності

Аналіз фінансової стійкості організації ділиться на два типи: зовнішній і внутрішній.

Внутрішній аналіз проводиться, як правило, внутрішніми органами підприємства. Його результати зазвичай використовуються для контролювання фінансового становища в компанії, прогнозування розвитку в майбутньому і так далі. Метою такого аналізу є правильне і стабільне надходження грошових коштів до бюджету організації. Адже фінансові кошти вкрай важливі для ведення будь-якого бізнесу.

Зовнішній аналіз проводиться інвесторами, аудиторами, постачальниками різних видів ресурсів, а також всілякими органами контролю за допомогою публічної звітності. І внутрішній, і зовнішній аналіз досить сильно впливають на діяльність організації.

Особливістю цих звітів, за даними курсової аналізу фінансової стійкості, є те, що кожен з них разом і окремо представляє для уваги певну картину стану організації, її фінансів, а також загального стану справ.

Методи фінансового аналізу

Прийоми та методи, за допомогою яких бізнес-аналітики класифікують показники аналізу фінансової стійкості, можна розподілити на такі категорії:

  • Ступінь формалізації. Вона, в свою чергу, ділиться на формалізовані методи і неформалізовані. Перші були і є основними методами, коли мова йде про фінансову стійкість. Неформалізовані ж засновані на думках експертів, працівників і аналітиків і просто описують деякі аналітичні прийоми.
  • Ступінь інструментарію. Тобто економічні, математичні методи ведення статистики та оптимального програмування, які також поділяються на безліч підгруп.

Автор курсової про аналіз фінансової стійкості підприємства обов 'язково повинен вказати, що для повної характеристики недостатньо мати знання тільки про деякі методи цього аналізу. Підприємцю важливо мати кваліфіковані кадри, які можуть робити нові розробки і реалізовувати їх. Крім того, необхідно забезпечувати компанію сучасними комп 'ютерними технологіями.

Про фінансову стійкість загалом

Якісно проведений аналіз фінансових та економічних аспектів функціонування підприємства допомагає оцінити виконану роботу і правильно передбачити зміни, щоб отримати найбільший прибуток. Для цього і проводять аналіз оцінки фінансової стійкості, тому він і є головним пріоритетом для кожного підприємця.

Фінансові ресурси, якими володіє кожна компанія, повинні відповідати правилам ринку. Вони також показують потреби або їх відсутність для кожного підприємства.

Зовнішні фактори впливу

Функціонування підприємства багато в чому залежить від якості виробленого продукту або послуг, що надаються, а також від обслуговування, своєчасності виконання своєї роботи і загального капіталу даної організації. Всі ці обов 'язкові пункти повинні нести в собі певну інформацію про свої дії, тобто бути чимось обґрунтованими. Для цього і існує безліч аналізів, що дозволяють визначити ефективність і значущість, а також виробляти прогнози майбутнього організації і забезпечувати клієнтів хорошим товаром.

При якісному проведенні аналізу показників фінансової стійкості підприємство отримає можливість бути конкурентоспроможним на ринку товару. Однак існує безліч зовнішніх факторів, які безпосередньо впливають на фінансову стійкість організацій. Ними можуть бути:

  • Економіка в країні. Будь-яке підприємство, навіть приватизоване, буде залежати від економічного стану країни. При падінні економіки можливі такі ризики, як низька ліквідність і платоспроможність, а в крайньому випадку можна не уникнути і банкрутства.
  • Конкурентоспроможність. Дане поняття завжди було популярним серед підприємців: якщо твій товар є конкурентоспроможним, значить, і організація варта уваги. Однак потрібно завжди боротися, висувати свій продукт або послуги вперед і підтримувати потенціал організації. Також на неї може вплинути недостатньо висока якість продукту, тому клієнти перевагу будуть віддавати більш сильним підприємцям.
  • Макроекономіка в країні. Крім сильного впливу економіки, враховувати варто і макроекономіку. Зміни курсу валют, вплив зовнішньоекономічних зв 'язків у країні - все це позначиться на стані підприємства.
  • Інфляція. Крім впливу валюти, має досить велике значення інфляція. Вона сильно дестабілізує стан організації, в тому числі і фінансовий.
  • Політика. На ведення бізнесу також безпосередньо впливає політична ситуація в країні. Будь-які закони або реформи можуть вплинути на роботу підприємства надалі. Або ж в силу вступлять права по захисту споживачів, що теж сильно може похитнути репутацію компанії.

Один або навіть кілька перерахованих вище факторів цілком можуть покласти край веденню бізнесу. Щоб цього не відбувалося, існують аналізи стійкості як фінансового стану компанії, так і її конкурентів.

Висновки

Фінанси завжди були запорукою якісних товарів, визначення вигідних договорів і угод, характеристик всіх організацій і підприємств.

Кожна компанія проводить щодня безліч аналізів, складає моделі розвитку бізнесу, визначає перспективи на майбутнє, придумує плани, спираючись на проведені аналізи платоспроможності та фінансової стійкості.

Таким чином, фінансова стійкість - одна з основних характеристик будь-якого суб 'єкта підприємницької діяльності. Вона дозволяє визначити конкурентоспроможність підприємства, його поточну і потенційну стабільність і надійність. Все це допомагає заздалегідь правильно вибрати свою стратегію розвитку.

Однак витрати, які розподіляються для проведення всіх аналізів, іноді бувають вкрай високі. Адже в їх вартість також входить і оплата праці співробітникам, найнятим фахівцям і бізнес-аналітикам, чия праця на сучасному ринку оцінюється досить високо.

Ось яким складним може бути будь-яке підприємство. Якщо організація працює правильно, то на виході вона надає покупцям якісний і унікальний продукт. Клієнти ж, у свою чергу, покращують репутацію фірми, залишаючи про неї позитивні відгуки, а вони здатні залучити й інших споживачів.