Як відобразити податок на прибуток

Як відобразити податок на прибуток


Податок на прибуток є прямим податком, обов 'язковим до сплати всіма організаціями, що здійснюють свою діяльність на території РФ і отримують доходи від цієї діяльності. Ставка податку на прибуток дорівнює 20%, при цьому 18% відраховується до бюджету федеративного суб 'єкта і всього 2% до федерального бюджету. При нарахуванні податків слід використовувати ПБУ 18/02.

Інструкція

1. У бухгалтерському обліку податок на прибуток організацій нараховується у два етапи. Спочатку обчисліть податок на бухгалтерський прибуток, а потім скоригуйте суму відповідно до даних податкового обліку.

2. Щоб підрахувати податок на бухгалтерський прибуток зіставте дані за дебетом і кредитом рахунку 99 "Прибутки і збитки". Прибуток компанії за звітний період дорівнює К99 - Д99. Помножте отриману суму на 20%. Це ваша умовна витрата з податку на прибуток.

3. Зробіть бухгалтерську проводку з Д99 субрахунку "Умовна витрата з податку на прибуток" на К68 субрахунку "Розрахунки з податку на прибуток" якщо компанія зазнала збитків з оплати податків (іншими словами, компанія принесла дохід, і ви змушені сплатити податки).

4. Якщо компанія зазнала збитків у звітному періоді, проводка буде виглядати наступним чином: Д68 - К99. Це нарахування умовного доходу з податку на прибуток з суми збитку компанії.

5. Тепер необхідно скоригувати бухгалтерський прибуток. Відобразіть відкладені податкові зобов 'язання, тобто ті суми, які не підлягають врахуванню при розрахунку податку на прибуток у поточному місяці. Зробіть проводку Д68 "Розрахунки з податку на прибуток" на К77 "Відкладені податкові зобов 'язання".

6. Подивіться, чи немає у вас відкладених податкових активів за кредитом рахунку 09 "Відкладені податкові активи". Якщо вони присутні, перерахуйте їх на рахунок 68 "Розрахунки по податках і зборах" проводкою Д09 - К68.

7. Підрахуйте розмір поточного податку на прибуток. Знайдіть суму, що отримала за кредитом рахунку 68, та перерахуйте її на рахунок 51 "Розрахункові рахунки" проводкою Д68 - К51. Ця проводка означає оплату до бюджету податку на прибуток за звітний період.

8. Податок на прибуток може сплачуватися до бюджету щокварталу або щомісяця. Це залежить від специфіки діяльності вашої компанії і розмірів отриманої виручки. Провести оплату в податкові органи необхідно не пізніше 28 числа місяця, наступного за звітним.