Як перевірити правильність нарахування пдв

Як перевірити правильність нарахування пдв


Часом при влаштуванні на роботу головним бухгалтером необхідно перевірити всі нарахування з податків, щоб уникнути проблем, спрямованих на вас. Одним з найголовніших податків є ПДВ. Як правило, різні "підводні камені" є саме при його розрахунку.

Інструкція

1. Правильність розрахунку податку на додану вартість починайте перевіряти з головної книги. Звірте всі суми, що підлягають до сплати, також суми ПДВ. Обов 'язково звірте всі номери і дати супровідних документів з даними обліку, оскільки в тому випадку, якщо інформація заповнена невірно, податковий інспектор при перевірці "викине" суму ПДВ і нарахує на неї пені.

2. Після цього сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунками 60 "Розрахунки з постачальниками і підрядниками" і 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками" з розбивкою по субрахунках. Врахуйте, що рахунки 60 субрахунок 2 і 62 субрахунок 1 повинні перебувати в дебеті, а 61 субрахунок 1 і 62 субрахунок 2 - тільки в кредиті. Обов 'язково звірте сальдо на кінець податкового періоду за вищевказаними рахунками з кінцевими сумами, зазначеними в книзі продажів і книзі покупок.

3. Після цього в 1С сформуйте субконто в розрізі за всіма контрагентами, суми не повинні "зависнути" за рахунками, тобто все має перебувати на рахунках згідно з супровідними документами. У тому випадку, якщо з одним і тим же постачальником (покупцем) ви маєте кілька договорів, доцільно в обліку розбити його за договорами, так ви не заплутаєтеся в платежах, та й в авансах теж.

4. Потім сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 41 "Товари", всі залишки продукції повинні бути відображені в дебеті, ні в якому разі не повинно бути виділено щось червоним кольором. Якщо ж все-таки ви побачили таке в обліку, перегляньте уважно всі рахунок-фактури виставлені і отримані, можливо, у вас виникла пересортиця.

5. Після цього сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 19 "Податок на додану вартість за придбаними цінностями", сальдо за дебетом має дорівнювати нулю.

6. Якщо у звітному періоді були аванси, то сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 62 субрахунок 2. Ту суму, яка знаходиться в кредиті, розділіть на 118 і помножте на 18. Потім відкрийте відомість за рахунком 76 субрахунок "Аванси", порівняйте отриману вами суму і те, що знаходиться в кредиті цього рахунку на кінець періоду - вони повинні збігатися.