Як перевірити нарахування пдв

Як перевірити нарахування пдв


Найбільшим головним болем бухгалтера є нарахування ПДВ. Найменша помилка в розрахунках і заповненні податкової декларації часом може стати фатальною для підприємства, на якого накладаються великі штрафні санкції та можливі судові витрати. Щоб уникнути даних неприємностей, необхідно проводити перевірку правильності нарахування ПДВ.

Інструкція

1. Почніть перевірку з головної книги. Звірте номери та дати первинної документації, яка використовується при заповненні бухгалтерського обліку. Перевірте відповідність сум платежів та нарахованих на них ПДВ. Якщо будь-яка з інформацій була записана не вірно, то внесіть виправлення до подання податкової декларації, інакше дані суми ПДВ будуть виявлені під час податкової камеральної перевірки та обкладені пенею.

2. Проаналізуйте оборотно-сальдову відомість. Окремо винесіть розрахунки за рахунком 60 "Розрахунки з підрядниками і постачальниками" та рахунком 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками". Розбийте дані показники на субрахунки. Запам 'ятайте, що субрахунки 60.2 і 62.1 повинні бути тільки в дебеті, а субрахунки 60.1 і 62.1 - тільки в кредиті. Інакше необхідно виявити, коли стався неправильний запис. Звірте сальдо даних рахунків на кінець податкового періоду з залишками за книгою продажів і покупок. Вони повинні збігатися.

3. Створіть оборотно-сальдову відомість для рахунку 41 "Товари". Перевірте, що всі залишки знаходяться в дебеті і не виділені червоним кольором. Якщо ви виявили в цьому випадку помилку, то необхідно переглянути рахунки-фактури на факт утворення пересортиці.

4. Перевірте сальдо за дебетом в оборотно-сальдовій відомості рахунку 19 "ПДВ за придбаними цінностями". Це значення має бути нульовим.

5. Відкрийте відомість субрахунку 76 "Аванси", якщо такі були в звітному періоді. Візьміть значення кредиту даного рахунку і порівняйте з величиною, отриманою від множення кредиту субрахунку 62.2 на ставку ПДВ. Дані суми повинні бути рівні.

6. Скористайтеся програмою 1С, в якій створіть субконто за контрагентами. Перевірте відповідність рахунків, супровідних документів та оплачених і отриманих сум. За наявності кількох договорів з одним підприємством доцільно формувати облік за кожною угодою окремо. Це дозволить уникнути помилок при розрахунку ПДВ.