На яку суму можна зменшити єнвд

На яку суму можна зменшити єнвд


Податок ЄНВС можна зменшити на сплачені страхові внески за ІП та найманих працівників. Порядок зменшення податку залежить від форми діяльності, а також від наявності в ІП працівників.

Інструкція

1. При ЄНВС сума податку може бути зменшена на розмір сплачених страхових внесків на обов 'язкове пенсійне та соціальне страхування до ПФР та ФСС відповідно. Також можна врахувати витрати на оплату лікарняних листів своїх працівників з власних коштів і вироблені платежі в рамках договорів добровільного страхування. Гранична величина зменшення податку залежить від наявності працівників.

2. Якщо ІП не залучає до роботи найманих співробітників, то він має право зменшити податок ЕНВС на 100% на суму сплачених страхових внесків до ПФР. Для того щоб скористатися правом не сплачувати осудний податок, його сума не повинна перевищувати за квартал 5181.88 р. Саме такий розмір щоквартальних страхових внесків ІП за себе. У ТОВ такий порядок не діє, тому що навіть якщо засновник і директор - одна особа, він все одно є працівником компанії.

3. Для ІП з найманими співробітниками і ТОВ діє правило, згідно з яким податок можна зменшити в межах 50%. Наприклад, квартальний податок по діяльності в рамках ЄНВС склав 10000 р., сума платежів за співробітників у позабюджетні фонди - 15000 р. Виходить, компанія може зменшити податок не більше ніж на 5000 р. і заплатити в бюджет осудний податок у розмірі 5000 р.

4. Варто враховувати, що до числа залучених працівників входять як ті, які оформлені в межах трудового договору, так і підрядники (фізособи), які надають тимчасові послуги в рамках цивільно-правового договору. Порядок страхових відрахувань в обох випадках ідентичний, за винятком платежів до ФСС.

5. Основні питання з приводу порядку зменшення суми податку в рамках ЄНВС виникають у підприємців, які поєднують у своїй діяльності кілька податкових режимів (наприклад, ЄНВС та УСН або ЄНВС та ОСНО). Згідно з уточненнями Мінфіну, якщо ІП використовує найману працю тільки стосовно ЄНЗД, то вона може зменшити податок УСН на страхові платежі за себе без обмежень. Податок ЕНВС у цьому випадку зменшується тільки в межах 50%.

6. Також платники податків, які поєднують кілька податкових режимів зобов 'язані проводити роздільний облік доходів і витрат. Податок у межах осудної діяльності можна зменшити лише на сплачені страхові внески за тих працівників, які задіяні в отриманні доходу на ЄНЗД. Якщо роздільний облік неможливий, всі витрати (в тому числі, страхові внески) розподіляються пропорційно часткам доходів від ЄНВС і друого режиму в сукупному обсязі виручки.